Modelo 651: Autoliquidación del Impuesto de Donaciones

Aunque la autoliquidación la presenta el donatario, el donante debe incluir en su declaración del IRPF la ganancia patrimonial derivada de la donación. A diferencia de las sucesiones (Art. 33.3.b LIRPF), donde existe exención por la "plusvalía del muerto", en las donaciones esta exención no aplica. Esta tributación adicional en IRPF debe tenerse en cuenta al planificar una donación.

El Modelo 651 liquida donaciones (transmisiones inter vivos gratuitas): el donante transmite en vida. El Modelo 650 liquida sucesiones (adquisiciones mortis causa): los bienes se transmiten por fallecimiento. Las reducciones y bonificaciones son distintas — en general, la sucesión tributa menos que la donación en Catalunya gracias a la bonificación de hasta el 99% en cuota para Grupos I y II.

Sí. A diferencia de la sucesión, la donación genera una ganancia patrimonial en el IRPF del donante por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor real del bien en el momento de la donación. En sucesiones, existe la exención conocida como 'plusvalía del muerto' (Art. 33.3.b LIRPF). Esta tributación adicional en IRPF debe valorarse siempre al planificar una donación.

30 días hábiles desde la fecha de la donación (fecha de la escritura pública o del acto que formalice la transmisión). No se computan sábados, domingos ni festivos. No existe prórroga como en sucesiones. Si se presenta fuera de plazo, se aplican los recargos del Art. 27 LGT.

La Llei 19/2010 (Títol II, Arts. 15-23) establece reducciones por parentesco (hasta 196.000€ para menores de 21 años, 60.000€ para Grupo II), primera vivienda (95%, máx. 60.000€), empresa familiar (95%), discapacidad (120.000€ o 240.000€) y donaciones dinerarias para primera vivienda. La bonificación en cuota para cónyuge y descendientes puede alcanzar el 60%.

Sí. Ulpiano genera el Modelo 651 automáticamente y además permite comparar escenarios: qué coste fiscal tendría transmitir un bien en vida (donación) frente a transmitirlo por herencia. El comparador incluye el impacto en IRPF del donante y la diferencia de reducciones y bonificaciones entre ambas vías.